Контур.Экстерн: изменение форм отчетов в соответствии с новыми требованиями законодательства

Скоро вступит в силу ряд приказов ФНС, которые повлияют на отчеты в налоговую инспекцию. Новые формы вовремя появятся в системе отчетности Контур.Экстерн.

Расчет по страховым взносам

Изменения в форме РСВ утверждены приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ и применяются с отчетности за I квартал 2023 года:

• Для взносов устанавливается единый тариф и единая предельная база, изменится состав подразделов и приложений, справочники, авторасчеты и контрольные соотношения.
• Для льготных тарифов предусмотрены отдельные разделы.
• Несмотря на появление новой формы о персонифицированных сведениях о физических лицах, раздел 3 в расчете сохраняется.

Персонифицированные сведения о физических лицах

С января 2023 появится новый отчет по сотрудникам в налоговую инспекцию. Его форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878. Персонифицированные сведения нужно будет подавать ежемесячно. При этом привычную квартальную РСВ также необходимо предоставлять в ведомство. Важный нюанс: корректировки по новой форме могут быть представлены только до момента представления РСВ за соответствующий расчетный (отчетный) период.

6-НДФЛ

С отчетности за I квартал 2023 года используется форма 6-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС от от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. Изменения коснутся Раздела 1 декларации:

• Изменилось название строки 020, новое название 一 «Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода, обобщенная по всем физическим лицам».
• Ранее вносились сроки уплаты налога и его размер (строка 021 и строка 022), теперь следует записывать суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащие перечислению по первому (строка 021), второму (строка 022), третьему (строка 023) и четвертому (строка 023) срокам перечисления отчетного квартала.

Декларация по налогу на прибыль

Приказом ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753@ в форму внесены изменения, которые вступают в силу с 01.01.2023 и применяются начиная с представления расчета за 2022 год.

В декларации учтены изменения по налогу на прибыль, которые касаются:

• организаций, зарегистрированных в Южно-Курильском, Курильском и Северо-Курильском городских округах после 1 января 2022 года;
• международных холдинговых компаний;
• муниципальных клубов, домов и дворцов культуры.

Декларация по налогу на имущество

С 1 января 2023 вступит в силу приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@, который вносит изменения в форму декларации по налогу на имущество организаций. Обновленную декларацию нужно будет сдавать с отчетности за 2022 год.

В отчете появится раздел 2.2 «Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК» для предоставления налогового вычета в порядке и на условиях, указанных в ст. 382.1 НК РФ. Также в форму внесли следующие изменения:

• Раздел 3 «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости» будут заполнять только иностранные организации, в него войдут данные о недвижимости, налог по которой исчисляется по кадастровой стоимости.
• Исключены коды льгот, использующиеся пострадавшими отраслями, освобожденными от уплаты налогов (2010501 一 2010508).
• Для объектов в федеральной территории «Сириус» можно применять налоговые льготы.
• Если организация утратила статус налогоплательщика 一 участника соглашения о защите и поощрении капиталовложений по основанию, предусмотренному пп. 2 п. 3 ст. 25.17 НК РФ, есть возможность заполнить декларацию в отношении объектов ее недвижимого имущества.

3-НДФЛ

Для предоставления отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2022 год нужно будет использовать обновленный бланк декларации 3-НДФЛ. Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@ вступает в силу с 1 января 2023 года и вносит следующие изменения в форму:

• Теперь Приложение раздела 1 декларации будет содержать только один бланк — «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета», которое используется при возврате излишне уплаченного НДФЛ.
• В строке 170 раздела 2 отражается сумма налога, возвращенная (зачтенная) в связи с предоставлением налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 219.1 и пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, в порядке, установленном статьей 221.1 Кодекса. Строка 170 заполняется только при заполнении строки 230 Приложения 5 и (или) строк 121, 131 Приложения 7.
• В Приложении 4 Раздела 2 «Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению» исключили строку 100, где отражали сумму помощи и стоимость подарков для ветеранов, тружеников тыла и инвалидов ВОВ, войны с Финляндией или Японией.
• В Приложении 5 Раздела 2 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» расширили формулировку для строки 150, а также добавили новую строку 171 «Суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за физкультурно- оздоровительные услуги».
• Листам налоговой декларации присвоены новые штрих-коды.

Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

Приказ ФНС от 20.09.2022 № ЕД-7-3/854@ вступает в силу с 21 декабря 2022 года, он вносит значительные изменения в разделы 5, 7 и 8.

Раздел 5:

• В подраздел 5.1 из раздела 5 перенесли поля: Налоговая ставка (строка 045), Рентный коэффициент (строка 050), Код субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрирован участник регионального инвестиционного проекта (строка 052).
• В подраздел 5.1 добавлены поля: Признак налогоплательщика (строка 051), Среднесписочная численность работников организации (строка 053), Признак и значение коэффициента, применяемого к ставке налога (строка 055), Признак налогового вычета (строка 164).
• Изменена таблица в подразделе 5.1. Удалены значения коэффициентов: Кподз (графа 3), Крм (Графа 4), Ктд (Графа 5) и Признак Ктд (Графа 6).
• Добавлен подраздел 5.2 состоящий из полей: Признак металла (строка 180), Средняя за налоговый период мировая цена металла (в долларах США) (строка 190), Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации (Р) (строка 195), Доля содержания металла в руде (строка 200), Процент содержания железа в руде (строка 201).

В раздел 7 добавлено поле «Значение коэффициента Куг» (строка 056), а также изменена таблица в подразделе 7.1, добавлена Графа 4 一 сумма налога (в рублях). В подразделе 8.1 добавлены поля: Коэффициент (КАБДТ) (строка 130), Коэффициент, характеризующий регион добычи нефти (Ит-р) (строка 140).

Использовать новую редакцию отчета нужно начиная с января 2023 года.

Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Изменения формы продиктованы приказом ФНС от 08.08.2022 № ЕД-7-3/727@ Документ вступит в силу 1 января 2023, использовать обновленную форму нужно начиная с отчетности за 2022 год.

Приказ расширяет перечень Кодов основания налогообложения участка недр и вносит правки в заполнение приложений к разделу 2 декларации:

• В Приложении 1 изменились коды источника цены на газ.
• В Приложении 2 показатель по строке 30701 больше не включает налог на имущество организаций. Для отражения этого расхода добавлена строка 30734 «Расходы, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации, в части суммы налога на имущество организаций (в рублях)». Также добавлена строка 33000 «Расходы на подготовку и доведение попутного газа, добытого на участке недр, до качества отбензиненного сухого газа (в рублях)».
• В Приложении 4 расширено назначение строки 014 一 в ней теперь можно отразить не только сумму учтенных фактических расходов, но и остаточную стоимость объекта. А также изменен формат строки 015 («Коэффициент индексации и налоговый период»): теперь можно заполнить несколько экземпляров строки и указать значения коэффициента в налоговый и ретроспективные периоды в формате «Коэффициент — год».
• В Приложение 7 добавлена строка 650 «Коэффициент-дефлятор». Этот коэффициент необходимо учитывать при определении значения удельных расходов в строке 600.

Декларация по акцизам на табачные изделия

С 20 декабря 2022 вступают в силу изменения в декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для них. Согласно приказу ФНС от 26.08.2022 № ЕД-7-3/778@, обновится электронная форма отчета и порядок ее заполнения, использовать новую форму нужно начиная с отчетности за ноябрь 2022.

Изменения касаются расчета суммы акциза по сигаретам и папиросам 一 в Приложении 2 к декларации появится строка 055 «Код товара». В этом поле нужно будет проставить код, который присваивается группе товаров при их описании в подсистеме национального каталога маркированных товаров РФ.

Декларация по УСН

ФНС представила проект приказа ID 01/02/08-22/00130502, который содержит изменения декларации по УСН. Решение по форме пока не принято, планируется ввести ее в использование с отчетности за 2023 год. Когда документ вступит в силу, актуальная форма появится в Экстерне.

Декларация по НДС

Отчет по налогу на добавленную стоимость тоже ждут изменения. Проект приказа ФНС ID 01/02/08-22/00130502 опубликован, корректировки коснутся:

• строк разделов 1 и 3;
• справочника кодов операций;
• штрихкодов листов декларации.

Обновленная форма будет использоваться в Экстерне начиная с отчетности за I квартал 2023 года.

Налоговая декларация по акцизам на топливо

Налоговая инспекция разработала проект обновления декларации по акцизам на топливо, масла, растворители, автомобили легковые и мотоциклы. Проект ID 01/02/08-22/00130890 опубликован, обновленная форма появится в Контур.Экстерне, как только приказ вступит в силу.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/31086-ekstern_gotovit_obnovleniya_otchetov_v_fns